疫情爆发前，据不完全统计，我国每年平均超过100万家企业死亡，即平均每分钟就有2家企业灭亡。疫情之后，据最新报告指出，疫后时代的中小企业面临更大的挑战，破产数量同比疫情前至少增加7%。

让大家最直观的感受就是， 周边纷纷消失的那一家家熟悉的店铺，以及中关村、SOHO等办公大厦里面人去楼空的景象愈演愈烈。

然而，这场暴风雨还并未出现停歇的预兆。虽然疫情的出现，为我们敲响了醒钟，但掀开问题的表象。

我们需要意识到，不可抗力的天灾环境是企业衰亡的催化剂，而企业本身的问题和缺乏风险对抗能力才是企业走向灭亡的底层逻辑。

如果说商业模式和资源是企业的轴轮，那合规以及风控建设便是企业的润滑剂。企业建设合规风控管理体系以及合理使用合规风控管理工具是企业健康可持续发展至关重要的因素。一般情况下，合规风控工具主要包括：合规管理体系、内控管理体系、风控管理体系、法务管理体系。这四者贯穿企业发展的始终，相辅相成，详情如下图所示：

对于一般的中小企业来说，建立完整以及成熟全套合规风控体系并不是一蹴而就的事情，一蹴而就也不是财务规划最理想的方案。

为了合理控制企业成本，跟进企业发展不同进程，根据各工具功能不同，可以分阶段性的建设和使用工具。

企业设立初期，以合规管理体系为中心，为企业提供合理的顶层设计。具体包括：股权设计、企业组织架构设计；知识产权保护制度；人资管理制度、业务流程、财务管理制度以及其他公司管理制度等。

企业合规管理体系旨在公司制度层面上的，侧重于建立标准和规范，属于风险的前端预防、控制和管理，抑制操作风险，为依法治企奠定夯实的基础。

自2020年3月，最高人民检察院逐步在在北上广等地开展企业合规改革，“合规从宽制度”在司法实践中逐渐建立，我国中小企业协会于2022年也将正式推出《中小企业合规管理体系标准》全面推行企业合规管理的制度标准。

中小企业建立一套行之有效的合规管理制度，在一定程度上能够起到让企业主避免刑事责任和行政责任风险的作用，同时也能提高一定的市场信用。

企业发展中期，以内控管理体系和风控管理体系为侧重点，构建和优化公司的内部环境。防控企业战略风险，包括人力资源、公司决策流程、企业经营管理、资产安全、财务管理等，旨在提高经营效率，促进企业实现发展战略。

企业发展成熟期，此时合规风控体系已成型，需要依靠法务管理体系对整个风控体系的动态调控。

保障各合规风控体系与公司发展需求具有高度匹配性，做好维权管理，护航资本运作以及解决企业其他的日常法律实务，为企业健康持续发展提供保障，进一步为企业上市做好准备。

在传统的思维中，合规风控体系只是国企和大企才需具备的，而中小企业出于控制成本以及业务局限性的考虑，一般置若罔闻。

但事实证明，中小企业要想摆脱和防范摇摇欲坠的险境，成为留到最后的赢家，就不得不重视企业合规和风控体系的建设，合理使用合规风控工具。

案例

张家港市S五交化贸易有限公司（以下简称S公司）2015年6月注册成立，注册资本200万元，在职员工3人，雎某某系该公司法定代表人、实际控制人。
2018年11月22日，张家港市市场监督管理局在对S公司进行检查时，发现该公司疑似销售假冒“SKF”商标的轴承，并在其门店及仓库内查获标注“SKF”商标的各种型号轴承27829个，金额共计68万余元。

2018年12月17日，张家港市市场监督管理局将该案移送至张家港市公安局。

2019年2月14日，斯凯孚（中国）有限公司出具书面的鉴别报告，认为所查获的标有“SKF”商标的轴承产品均为侵犯该公司注册商标专用权的产品。2019年2月15日，张家港市公安局以涉嫌假冒注册商标罪对本案立案侦查。

经查证，该公司系已实际经营六年的小微民营企业，因涉嫌犯罪被立案，一定程度上影响经营，资金周转困难，公司面临危机。

该公司规章制度不健全，内部管理不完善，尤其是企业采购程序不规范，对供货商资质和货品来源审查不严，单据留存不全，还曾因接受虚开的增值税发票被税务机关行政处罚。

检察机关经综合考虑，鉴于S公司有整改行为和较强的合规愿望，认为可以开展企业合规监督考察。公安机关明确表示，如该公司通过企业合规监督考察时还没有新的证据进展，将作出撤案处理。

2021年8月20日，张家港市检察院组织公开听证，综合考虑企业合规整改效果，就是否建议公安机关撤销案件听取意见，听证与会人员一致同意检察机关制发相关检察建议。当日，公安机关根据检察建议及时作出撤案处理，并移送市场监督管理部门作行政处罚。

检察机关两个月后回访发现，S公司各项经营已步入正轨，因为合规建设，两家大型企业看中S公司合规资质与其建立了长期合作关系，业务预期翻几番，发展势头强劲。（注：以上案例信息来源最高人民检察院官网发布的《企业合规典型案例（第二批）》）。

S公司系我国中小微企业问题的典型代表，以结果为导向可以看出，S公司是“败也合规，成也合规”。

由于公司缺乏企业合规和风控建设，S公司从一开始就没有做好知识产权合规，接着就是公司规章制度不合规，内部环境管理失控，公司业务流程、财务制度等均缺乏合规和风险防控意识，导致后续一系列问题导致企业陷入困局，甚至将自己以及其股东涉入犯罪的险境，此为“败也合规”。

后续公司因被采纳合规审查建议，接受合规监督考察，按照合规计划，梳理企业风险点，建立知识产权合规体系，制定《财务管理合规建设制度》《发票制发流程》《货物销售采购流程》等内部制度，自觉遵守合规制度以及配合相关部门的考核检查，最后被成功撤案处理，让企业以及其股东逃离了这场生死存亡的险境，除此之外还因合规资质与大型企业建立了长期合作关系，此为“成也合规”。

由此看来，企业合规和风控体系的建设，已经势在必行，尽早合规，是中小微企业获得市场评价优势的有效措施。

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