随着金税四期和全电发票的推行，我国税收征管效能和智能化程度不断提升，正实现从“以票管税”向“以数治税”转变。

自8月28日全国36个省市实现全电发票受票全覆盖后，9月，上海市人民政府也印发了相关措施文件，将进一步扩大全面数字化的电子发票开票试点范围，2022年内实现全市开票量最集中的重点企业和高信用低风险的优质企业“全覆盖”。此外，天津市也发布了“全电”信息化基础资源采购项目，拟采购全面数字化的电子发票推行上线所需要的硬件资源。

全电发票的脚步渐近，这为企业带来新机遇的同时，也带来了过渡期流程、系统和数据调整等一系列的挑战和风险。标普云作为全电发票时代「全兼容模式」的积极推动者，全力打造全电发票一体化解决方案，助力企业拥抱全电发票，加速财税数字化升级。

近日，小标整理了“走进华为”系列活动——东莞制造业财经管理数字化升级私享会上，企业关心的关于智慧票税、全电发票和财税数字化转型的相关问题，咨询票税专家后做成了解答合集，分两期分享给大家，方便大家收藏阅读～

Q1：金税四期对增值税发票的管控的利与弊？

金税四期是应用云计算、大数据、人工智能等前沿技术，推动“互联网+”在税务领域的深度融合和广泛应用的工程。金税四期的推进将会使得现代化税收征管系统更加强大，为智能办税、智慧监管提供条件和基础，实现“以票控税”向“以数治税”税收征管模式的转变。

而全电发票作为打响金税四期的第一枪，具有去介质、去版式、标签化、要素化、授信制和赋码制的特点。全电发票推广后，税务机关将大幅精简发票管理流程，同步推进税务岗责体系优化调整，逐步实现从流程管理向数字化智能管理转变，提高税务管理现代化水平。通过对税务管理行为全程留痕，构建发票管理与内部督察审计监督实时互通互动机制，紧盯发票权力运行各环节，完善发现问题、纠正偏差、精准问责管理模式，为数字化人事管理、督察内审和绩效考核奠定基础。

在“以数治税”的征管模式下，传统的税务稽查方式将发生转变，税务局通过大数据开展精准分析，对于税务风险管控到位的企业，税局不会轻易地干扰企业的正常运营，称之为“无风险不打扰”。这对企业来说，既是机遇，也是挑战。企业不仅要提高自身的税务管理水平，通过风险管控系统来应对新的数字化稽查模式，还要对开票、用票全流程进行管控，通过自动化、智能化方式，变被动为主动，减少税务风险，满足“以数治税”对税收大数据的要求，提升税法遵从与发票合规管理水平。

Q2：全电发票时代，企业面临哪些问题？

1.企业经营数据透明化

金税四期在数据层面上有了较大的变化。

第一是企业信息联网核查系统。该系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。企业纳税登记状态信息是反映企业是否正常经营，对银行、非银行支付机构了解客户，识别客户风险非常重要。企业信息联网系统支持企业纳税登记状态核查功能，银行，非银行支付机构通过系统可以核实企业是否纳入税务管理，以及具体纳税人状态（工商注册，注销，异常户，非正常注销）等，方便各个相关部门及时发现企业的情况。

第二是构建更加强大的税收征管系统。金税四期应用新的云计算技术，极大地提高了数据的处理能力。例如个税、公积金和社保三表合并申报，财产行为税十个税种合并申报。企业只需要在电子税务局上填报和维护基础明细数据，电子税务局会自动计算并生成申报表，实现“税费”全业务、全流程、全数据的“云化”打通。

在“以数治税”时代，企业不能再抱着侥幸心理，税务局端系统升级后，通过动态数据比对，税负率偏低的企业，系统会自动预警，实现全方位、立体化的税务监控。对于企业来说，将来的合规要求会更高，保持税务合规将成为企业的唯一出路。

2.更深层次的税务稽核风险

金税四期下税务机关对企业税票的全生命周期进行实时监控，企业将面临更深层次的税务稽核风险。全电发票取消了票面限额，推行“授信总额度管理”方案，若税务机关发现纳税人的授信额度与实际经营情况不符，或出现异常开票行为及其他涉税风险，可依职权对纳税人的授信额度进行调整。如若企业触犯了税务机关规定的相关指标警戒线，可能会被处以降低开票额度、临时性中断开票权限等各类管控手段。

Q3：全电发票时代，企业如何应对风险？

1.提高合规意识

企业应更加重视内控与合规问题，建立多维度风险评估和预警指标体系，从多个角度设置风险控制点和监控方案，对企业经营、财务、税务等多个方面设立数据监测、异常警示、问题溯因、跟踪反馈，用积极的态度与措施提升企业税务合规程度，实现企业税务风险动态监控。

2.升级票税系统

企业应针对全电发票要求进行系统升级。根据当前全电发票推广趋势，企业作为受票单位的用票工作可能先于开票工作被触发，所以企业即使暂时无需开具全电发票。但是企业也应当积极部署升级方案，率先实现全电发票自动化获取、归集、查验、勾选等能力，满足企业对开票、用票全流程管控，通过自动化、智能化方式，变被动为主动，减少税务风险，满足“以数治税”对税收大数据的要求，提升税法遵从与发票合规管理水平。

3.推进“业财税档”深度融合

通过一体化解决方案，打通业务部门、财务部门、税务部门和生态合作伙伴各链条，真正实现数据的实时、快速流转，为后期的数据分析、数据决策赋能，助力企业提升竞争力。

4.提升数字化票税基础管理水平

打造能够适配各类试点、各种电子文件、统一的数字化交互底座，既打破企业内部的数据孤岛，又要在外部实现跨板块、跨平台、跨生态的文件和数据自动交互，全面提升企业和产业链运行效率，强化数字化运营与风控管理能力。

Q4：全电发票如何保障纳税人的发票数据安全和隐私？

全电发票使用了最新加密技术，加强了纳税人最关心的发票安全性、隐私性保障能力。

——从安全性来说，电子发票服务平台将利用数字信封技术来最大限度地保障交易安全性，通过对发票数据传输通道进行加密，保证数据流转的安全性，防止数据被窃取、篡改、冒充。

——从隐私性来说，全电发票保持了纸质发票的基本属性和主要特征，在为用户提供不同于纸质发票交付和入账等体验的同时，通过隐私保护技术确保用户数据安全，避免信息泄露。

Q5：全电发票的票面信息有哪些？

全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。

为了符合纳税人开具发票的习惯，全电发票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。

为了满足从事特定行业、经营特殊商品服务及特定应用场景业务（以下简称“特定业务”）的纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在全电发票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。试点纳税人在开具全电发票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便于纳税人使用。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

Q6：全电发票全面实行的时间表？

Q7：全电发票模式下，企业如何与纳税申报系统更好地衔接？

全电发票创新“乐企”直连，在符合一定条件的企业中，探索针对发票开具、使用等业务，通过与企业自有信息系统直连的方式，实现税企“未税先联”，促进企业交易行为的合规性，提高税企之间的合作度和纳税人的遵从度。

对于企业，“乐企”直连将税务数据和规则输入至企业自有业务系统中，形成内嵌式涉税功能，企业无需人工进行业务、财务行为的税务处理加工，便捷高效开票、用票的同时，对企业合规情况进行预先判断，实现业务、财务、税务等数据要素在企业经济活动中的紧密结合和自然流转。

目前“乐企”已为粤沪蒙三个试点地区的13家企业提供了开票、用票服务，便利了上下游企业信息交互，降低了企业财务成本。同时，国税总局将继续优化和完善乐企的接入机制、风险管理和税收治理等内容。

Q8:电子发票服务平台税务数字账户能为纳税人提供哪些服务？

电子发票服务平台税务数字账户为试点纳税人提供发票归集、用途确认、查询、下载、打印等服务。试点纳税人开具和取得各类发票时，系统自动归集发票数据，推送至对应纳税人的税务数字账户，从根本上解决纳税人纸质发票管理中出现的丢失、破损及电子发票难以归集等问题；并支持纳税人对全量发票进行用途确认、查询，对全电发票还可进行下载、打印，同时满足纳税人对已入账发票进行标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请、操作海关缴款书业务等需求，为纳税人提供高效便捷的发票服务。

Q9:全电发票受票方不愿意接收全电发票怎么办？

8月28日起，全国有36个省市试点纳税人可作为受票方，接收蒙沪粤试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。10月28日起，四川省的部分纳税人试点使用电子发票服务平台开具和接收全电发票。全电发票来势迅猛，许多企业处于“全电发票+税控发票”的过渡期，需要同时做好接收并管理全电发票和税控发票的工作。标普云「全兼容（全电）发票管理系统」 首次提出“全兼容”的理念，实现全票种、全税控、全场景和全流程兼容，支持企业从传统系统到全电系统的平滑升级，助力企业及产业链合规惠普、降本增效、数字化经营升级。其中，全兼容模式包括：

• 全票种兼容，支持纸质发票、电子发票、全电发票全票种的开具；
• 全税控兼容，支持税盘、税务Ukey、税控服务器、全电平台免费集中管理和对接；
• 全场景兼容，支持线上、线下、直连、扫码等全场景开票；
• 全流程兼容，支持开票、红冲、作废、抄报清卡、商品编码、客户信息全流程管理。

Q10：全兼容（全电）发票管理系统批量开票的逻辑是什么？可否实现批量开票？

在批量导入开票场景，系统通过标准或自定义表格批量导入开票，快速批量读取数据，实现发票的批量开具和交付，适用于零售业、医药企业、物业公司、培训机构、安保服务公司等有众多商品数据和批量开票需求的企业。其中，系统可支持多达1000条发票同时开具，5000条商品数据导入，同一订单号≥9行商品明细时，系统会自动识别为清单发票；批量导入功能还可以与系统拆分合并功能衔接，完成各种单据之间或单据内的数据处理；支持自动批量通过短信和邮件进行交付。

Q11：全兼容（全电）发票管理系统如何实现ERP直连开票？

全兼容（全电）发票管理系统通过提供专业的接口联调对接，无缝接入企业的ERP业务系统，直接采集企业业务数据进行开票，满足企业定制化需求，适合开票业务量大，开票实时性要求高的企业。其中，ERP直连开票无需切换系统，在业务系统即可完成开票；系统自动获取业务数据，即时开票，极速高效；无需开票员填开发票，也无需核对业务数据，既节省人力，也提高了效率；保证开票数据与业务数据无缝衔接，数据无误差；业务单据与发票关联，票务管理更集中。

Q12:全兼容（全电）发票管理系统如何管理发票、进行税务共享和风险预判？

在发票管理方面，系统支持进项发票全生命周期管理，包含进项发票池管理、发票报销、勾选抵扣、发票监控、税金管理和发票归档环节。

在税务共享方面，系统支持纳税申报管理，依托财务中台，实现税务数据共享、信息共享，将发票开具、认证等税务功能服务化，实现发票管理人员共享、服务共享。

在税务风险预判方面，系统支持从业务源头管控税务遵从，细化风险防控清单，固化风险识别规则，实现风险 “快速识别、分级预警、 科学应对、可防可控”。

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